A escolha de regime tributário é essencial para empresas que procuram otimizar sua carga fiscal e cumprir as exigências legais. Aqui no Brasil, uma entre as inúmeras decisões importantes que os gestores precisam tomar é escolher entre Lucro Real Anual ou Lucro Real Trimestral.
É importante entender, aprender e decidir o melhor para seu negócio, por isso, neste artigo, vamos explorar o que é cada um desses regimes, como fazer a melhor escolha e por que essa decisão costuma ser tão relevante.
1- O que é Lucro Real?
O lucro real pode ser definido como um regime tributário no qual a empresa paga seus impostos baseado no lucro líquido obtido. Desta forma, esse método exige uma apuração dos resultados contábeis que seja detalhada, considerando despesas e receitas efetivas.
É interessante saber que esse regime tributário é obrigatório para algumas empresas, por exemplo, para aquelas que possuem faturamento acima de R$ 78 milhões no ano. Por isso, aconselha-se acompanhar as atualizações nas normas tributárias.
2- Lucro Real Anual ou Lucro Real Trimestral: qual devo escolher?
- Lucro Real Anual:
Ao utilizar esta opção, as empresas buscam a vantagem de poder compensar o prejuízo fiscal de um trimestre integralmente naquele ano-calendário. Ou seja, é indicado para empresa que por questões sazonais apresentam prejuízo e lucro em trimestres diferentes de um mesmo ano.
Desta forma, para fazer a compensação ao utilizar o Lucro Real Anual, é necessário realizar a apuração do IRPJ e CSLL todos os meses, através do “balancete de suspensão ou redução” (que dispensa o recolhimento por estimativa), esse processo exige um azeitado processo de integração no sistema de informação (ERP) e suporte de profissional contábil experiente.
- Lucro Real Trimestral:
Atualmente, a principal vantagem do lucro real trimestral, é a possibilidade de pagar imposto de renda e contribuição social via compensação, que é o crédito tributário de outros impostos.
No aspecto operacional, com o lucro real trimestral, é possível realizar apenas quatro apurações dos tributos ao ano (IRPJ e CSLL), sendo mais prático. É indicado para empresas com baixo nível de integração de dados em seus sistemas e informações.
3- Como escolher entre lucro real anual ou lucro real trimestral?
Uma dúvida que pode surgir é qual destas opções escolher visando obter os melhores resultados para sua empresa, principalmente porque ambas as opções possuem suas vantagens. Separamos aqui algumas sugestões de como decidir com atenção e cuidado.
- Qual o perfil da sua empresa?
Comece avaliando o perfil do seu negócio, considerando volatilidade das receitas e estabilidade ao longo do ano. Ou seja, as empresas que possuem receitas menos estáveis podem preferir o lucro real anual.
Desta forma, ao utilizar o lucro real trimestral, a sazonalidade pode provocar prejuízo no trimestre ruim, podendo não ser integralmente compensado (limitação de 30% do lucro).
- Quais são as necessidades do fluxo de caixa?
Para decidir qual a melhor opção para seu negócio, é importante considerar as necessidades apresentadas pelo fluxo de caixa e como esta periodicidade da apuração do Lucro Real pode impactar as finanças da sua empresa.
- Atente-se ao planejamento tributário!
Uma outra sugestão eficiente é considerar o planejamento tributário utilizado pela empresa, observando detalhadamente as estratégias utilizadas para reduzir os impostos e os benefícios fiscais possíveis em cada regime.
Para obter os melhores resultados, sugerimos a consultoria de profissionais especializados visando garantir uma decisão que seja mais alinhada com as circunstâncias particulares e objetivos da sua empresa.
4- Por que fazer a escolha entre Lucro Real anual ou Lucro Real trimestral?
Após entender a definição do Lucro Real e analisar qual a melhor escolha para sua empresa, separamos alguns motivos para você investir em análises minuciosas para realizar esta escolha, acompanhe:
- Reduzir impostos: a escolha de regime mais adequada pode possibilitar uma carga tributária mais eficiente, reduzindo, assim, os valores a serem pagos.
- Estar em dia com as obrigações legais: escolher corretamente o regime tributário possibilita a conformidade legal, evitando que hajam penalidades e problemas com a Receita Federal.
- Permite tomar melhores decisões: contar com um planejamento financeiro eficiente permite decidir por caminhos mais assertivos, observando as características mais específicas do negócio, muitas vezes apenas visíveis com muita análise e observação.
5- Resumo prático: Lucro Real Anual e Lucro Real Trimestral
Nesta seção, queremos trazer, resumidamente, quais os benefícios de optar por cada uma destas opções, observando as particularidades do seu negócio.
- Lucro Real Anual
– É possível compensar prejuízos ao longo do ano, sendo um benefício para empresas que possuem flutuações sazonais ou imprevistos ao longo do ano;
– Realizar a apuração mensal pode ser mais trabalhoso e exigir maiores investimentos em recursos e tempo, se a empresa possuir a expertise para lidar com a frequência da apuração, pode ser interessante essa abordagem;
– Empresas com alta lucratividade pode fazer caixa ao pagar IRPJ e CSLL por estimativa;
– O pagamento por estimativa também é uma alternativa para a garantia da conformidade na ausência de “balancete de suspensão ou redução” em alguém mês.
- Lucro Real Trimestral
– A apuração trimestral pode ser mais prática, exigindo menos investimentos em termos de tempo e recursos. Caso sua empresa procure formas de simplificar os processos contábeis, pode ser uma ótima opção;
– A possibilidade de pagar impostos via compensação, utilizando créditos tributários de outros impostos pode ser vantajoso para seu negócio.
6- Conclusão
Realizar a escolha entre os regimes tributários é uma decisão estratégica que poderá impactar diretamente a saúde financeira de uma empresa. Seja optando pelo Lucro Real Anual ou pelo Lucro Real Trimestral, é importante avaliar cuidadosamente o perfil da empresa, seus objetivos e as condições existentes no mercado.
Essa escolha minuciosa é fundamental para tomar as decisões de forma mais assertiva e informada. Além disso, avalie contar com o suporte de profissionais especializados em contabilidade e tributação, já que esta decisão pode ser essencial para garantir escolhas alinhadas à realidade e objetivos do seu negócio.
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